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Sobre el autor

chamlaty

MIGUEL CHAMLATY TOLEDO. CONTADOR PUBLICO CERTIFICADO. MAESTRO EN IMPUESTOS. ABOGADO. PRESIDENTE DE LA JUNTA DE HONOR DE LA ASOCIACION NAC DE FISCALISTAS.NET A.C. anafinet.org PRESIDENTE AMCPMX PRESIDENTE CONSEJO DIRECTIVO SFAIMX

8 Comentarios

  1. 1

    FERNANDO HERNANDEZ MARTINEZ

    BUENAS TARDES MAESTRO CHAMLATY, ADQUIRI POR UN MES LA CAPACITACION TOTALMENTE POR INTERNET, Y EN LA PLATAFORMA REVISANDO LOS VIDEOS EN MATERIA FISCAL, ME ENCUENTRO UNO QUE ES DE MI INTERES POR EL GRAN DESCONOCIMIENTO QUE TENGO EN MATERIA DEL IEPS, CHEQUE EL VIDEO ANALIZANDO LA LEY DEL IEPS 2016, CURSO QUE IMPARTIO EN ABRIL DE ESTE AÑO, TENGO UN CONTRIBUYENTE QUE ME LLEGO A INICIOS DE AÑO ES PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL, QUE TIENE UNA AGROVETERINARIA, LAMENTABLEMENTE EL DESACHO QUE LE LLEVABA LA CONTABILIDAD NO HIZO LA ACTUALIZACION DE SUS OBLIGACIONES FISCALES CON LA ENTRADA DE LA REFORMA 2014, Y TIENE LA OBLIGACION DEL IEPS POR LA COMPRA Y VENTA DE PLAGUICIDAS, SUS PROVEEDORES SI LE TRASLADAN EL IEPS DE FORMA EXPRESA Y POR SEPARADO EN EL COMPROBANTE, EL CONTRIBUYENTE TAMBIEN LO TRASLADA AL EMITIR SUS FACTURAS DE INGRESO, LE VENIAN PRESENTANDO LAS DECLARACIONES DE IEPS SIN HABER ACTUALIZADO SUS OBLIGACIONES, Y LE GENERARON DEMASIADOS SALDOS A FAVOR DE ESTE IMPUESTO, YO HASTA EL MOMENTO SOLO HE PRESENTADO DE ENERO A LA FECHA PURO ISR E IVA, EL IEPS AUN NO LO PRESENTO PORQUE PIENSO ACTUALIZAR SUS OBLIGACIONES PARA TENER EN LA CONSTANCIA DE SITUACION FISCAL LA OBLIGACION, YA HICE ALGUNOS PAPELES DE TRABAJO PARA ESTE IMPUESTO, PERO DE IGUAL FORMA VEO QUE SE GENERA PUROS SALDOS A FAVOR DE IEPS, DERIVADO DE QUE EL TRASLADO POCO IEPS A LOS CLIENTES INDIVIDUALES, Y CON EL PUBLICO EN GENERAL NO LO TRAE EN LA FACTURA, QUIERO CREER QUE ESTA APLICANDO EN LAS FACTURAS AL PUBLICO EN GENERAL LO QUE DICE EL ART. 19 FRACCION II LIEPS, QUE SI EFECTUÓ EL 90% DEL IMPORTE DE SUS ENAJENACIONES CON EL PUBLICO EN GENERAL EN EL EJERCICIO ANTERIOR PUEDE NO TRASLADAR EL IEPS DE FORMA EXPRESA Y POR SEPARADO PERO SI INCLUIRLO EN EL PRECIO, DERIVADO QUE LA MAYORIA DE SUS VENTAS SON CON PUBLICO EN GENERAL, AHORA MIS INTERROGANTES SON LAS SIGUIENTES:
    ¿ESTE IMPUESTO QUE COBRA PÉRO QUE NO TRASLADA EN SU FACTURA DEBERIA REPORTARMELO PARA DETERMINAR CORRECTAMENTE LA CANTIDAD A PAGAR DE IEPS O ME EQUIVOCO?
    ¿SEGÚN LO QUE VI EN EL VIDEO Y LEI DE LA LEY DEL IEPS SE DEBE ENVIAR UNA INFORMATIVA DE FORMA TRIMESTRAL, EL ANEXO QUE YO DEBERÍA LLENAR ES EL ANEXO 1?
    ¿LA LEY HABLA DE ACREDITAR Y COMPENSAR EL IMPUESTO, SEGÚN YO SERIA ACREDITAMIENTO EN EL MISMO MES, Y COMPENSACIÓN DEL IEPS EN LOS POSTERIORES YA QUE ESTE IMPUESTO NO SE PUEDE ACREDITAR CONTRA OTROS DE CARACTER FEDERAL, EN MI CASO QUE SOLO TENGO PUROS SALDOS A FAVOR ESTOS SE PERDERIAN SIEMPRE Y CUANDO EN ALGUN MES RESULTE IEPS A PAGAR Y YO NO COMPENSE LOS SALDOS, SINO SIGUEN SIENDO SALDOS A FAVOR?
    ¿MEZCLANDO ESTE IMPUESTO DEL IEPS JUNTO CON EL IVA, EL IMPORTE DE LOS PRODUCTOS QUE GRAVAN IEPS QUE EL CONTRIBUYENTE COMPRA Y VENDE PARA EFECTOS DE IVA YO LOS CONSIDERO COMO COMPRAS O INGRESOS A LA TASA DEL 0% Y NO COMO EXENTOS DE IVA, EL IEPS NO LO CONSIDERO COMO OBJETO DE IVA NO SE SI ESTA BIEN O SI DEBA CONSIDERARLO COMO 0% PARA IVA, ME FUNDAMENTO EN EL ART. 2-A FRACCION I, INCISO F) DE LIVA, EN DONDE HABLA DE LA ENAJENACION DE FERTILIZANTES, PLAGUICIDAS, HERBICIDAS Y FUNGICIDAS, SIEMPRE QUE ESTEN DESTINADOS PARA SER UTILIZADOS EN LA AGICULTURA O GANADERIA, ES CORRECTO DESDE SU PUNTO DE VISTA Y DE ACUERDO A SU GRAN EXPERIENCIA LO QUE ESTOY HACIENDO?
    ¿ESTA BIEN QUE QUIERA HACER LA CORRECION A SU CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES EN MATERIA DE IEPS A PESAR DE QUE YA FALTA POCO PARA TERMINAR EL AÑO?

    ESPERO ME PUEDA RESPONDER. GRACIAS

    1. 1.1

      chamlaty

      ¿ESTE IMPUESTO QUE COBRA PÉRO QUE NO TRASLADA EN SU FACTURA DEBERIA REPORTARMELO PARA DETERMINAR CORRECTAMENTE LA CANTIDAD A PAGAR DE IEPS O ME EQUIVOCO?

      AÚN NO DANDO FACTURA DEBES REPERCUTIRLO IGUAL QUE EL IVA.

      ¿SEGÚN LO QUE VI EN EL VIDEO Y LEI DE LA LEY DEL IEPS SE DEBE ENVIAR UNA INFORMATIVA DE FORMA TRIMESTRAL, EL ANEXO QUE YO DEBERÍA LLENAR ES EL ANEXO 1?
      ASÍ ES.

      ¿LA LEY HABLA DE ACREDITAR Y COMPENSAR EL IMPUESTO, SEGÚN YO SERIA ACREDITAMIENTO EN EL MISMO MES, Y COMPENSACIÓN DEL IEPS EN LOS POSTERIORES YA QUE ESTE IMPUESTO NO SE PUEDE ACREDITAR CONTRA OTROS DE CARACTER FEDERAL, EN MI CASO QUE SOLO TENGO PUROS SALDOS A FAVOR ESTOS SE PERDERIAN SIEMPRE Y CUANDO EN ALGUN MES RESULTE IEPS A PAGAR Y YO NO COMPENSE LOS SALDOS, SINO SIGUEN SIENDO SALDOS A FAVOR?

      Tengo la impresión que esos saldos a favor determinados anteriormente deben estar mal bajo esa idea de que no tenían ieps las facturas.

      MEZCLANDO ESTE IMPUESTO DEL IEPS JUNTO CON EL IVA, EL IMPORTE DE LOS PRODUCTOS QUE GRAVAN IEPS QUE EL CONTRIBUYENTE COMPRA Y VENDE PARA EFECTOS DE IVA YO LOS CONSIDERO COMO COMPRAS O INGRESOS A LA TASA DEL 0% Y NO COMO EXENTOS DE IVA, EL IEPS NO LO CONSIDERO COMO OBJETO DE IVA NO SE SI ESTA BIEN O SI DEBA CONSIDERARLO COMO 0% PARA IVA, ME FUNDAMENTO EN EL ART. 2-A FRACCION I, INCISO F) DE LIVA, EN DONDE HABLA DE LA ENAJENACION DE FERTILIZANTES, PLAGUICIDAS, HERBICIDAS Y FUNGICIDAS, SIEMPRE QUE ESTEN DESTINADOS PARA SER UTILIZADOS EN LA AGICULTURA O GANADERIA, ES CORRECTO DESDE SU PUNTO DE VISTA Y DE ACUERDO A SU GRAN EXPERIENCIA LO QUE ESTOY HACIENDO?

      Es correcta tu apreciación el ieps estaría sujeto igualmente a la tasa del 0% de IVA.

      ¿ESTA BIEN QUE QUIERA HACER LA CORRECION A SU CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES EN MATERIA DE IEPS A PESAR DE QUE YA FALTA POCO PARA TERMINAR EL AÑO?

      ES MUY COMÚN encontrar contribuyentes del ieps que no han cumplido con sus obligaciones por años, algunos se la juegan y cierran un año con los errores e inician lo mejor posible en el siguiente, otros mejor corrigen y presentan todo de la manera correcta como debió haber sido.

      Seguimos comentando.

      1. 1.1.1

        FERNANDO HERNANDEZ MARTINEZ

        MUCHAS GRACIAS POR TOMARSE EL TIEMPO Y CONTESTAR A MIS INTERROGANTES MAESTRO CHAMLATY, ENTONCES EL IEPS PARA EFECTOS DE IVA ES CONSIDERADO AL 0%, ESQUE YO YA DECLARE EL IVA Y YA PRESENTE LA DIOT PERO NO MANEJE ESTE IMPUESTO COMO GRAVADO AL 0% DE IVA, PENSE QUE ERA NO OBJETO DE IVA, HABER PONDRE UN EJEMPLO Y DIGAME SI ESTA BIEN O MAL:

        IMPORTE: 22,360.80
        IEPS 6% : 1,341.65
        TOTAL : 23,702.45

        PARA EFECTOS DE IVA ENTONCES DEBO CONSIDERAR COMO IMPORTE AL 0% LOS 23,702.45 Y NO LOS 22,360.80.

        CONTABLEMENTE LO REGISTRO:

        COMPRAS 0% 22,360.80
        IEPS ACRED. 1,341.65
        BANCOS 23,702.45

        SE QUE LO CONTABLE ES ALGO DIFERENTE DE LAS CUESTIONES FISCALES, PERO COMO HAGO CRUCE DE INFORMACION CON LO QUE TENGO EN CONTABILIDAD Y MIS PAPELES DE TRABAJO POR ESO PUSE EL ASIENTO CONTABLE.

        SALUDOS!!!

        1. 1.1.1.1

          chamlaty

          En este caso que el producto está sujeto a tasa cero así sería, y si como señalas los 23702.45 serán la base del IVA, seguimos comentando.

          1. 1.1.1.1.1

            FERNANDO HERNANDEZ MARTINEZ

            OTRA DUDA MAS, ESTAS COMPRAS DE MERCANCIAS QUE SON OBJETO DE IEPS, Y QUE PARA IVA SON GRAVADOS AL 0%, PARA EFECTOS DE ISR SOLO SE CONSIDERA COMO DEDUCIBLE EL IMPORTE SIN CONSIDERAR EL IEPS ACREDITABLE O ME EQUIVOCO, SEGUN YO DE ACUERDO A LA FRACCION XV DEL ART. 28 LISR Y ESTO ES PORQUE EL CONTRIBUYENTE ES SUJETO DE IEPS, SIGUIENDO EL EJEMPLO ANTERIOR, PARA ISR SOLO DEDUCIRIA 22,360.80 Y NO LOS 23,702.45.

            LAMENTO MUCHO ESTARLO MOLESTANTO MAESTRO CHMALATY, PERO ME CAUSA MUCHA CONFUCION ESTAS OPERACIONES QUE SE MEZCLAN CON LOS DIFERENTES IMPUESTOS.

            SALUDOS!!!

          2. chamlaty

            El ieps como tal sigue la mismo manejo del IVA, en este caso que no es deducimos sino manejamos bao traslado y acreditamiento.

            Quedo atento

  2. 2

    FERNANDO HERNANDEZ MARTINEZ

    NO ENTENDI, ES UNA COMPRA DE MERCANCIA QUE ES POR LO SIGUIENTE:

    IMPORTE: 22,360.80
    IEPS 6%: 1,341.65
    TOTAL: 23,702.45

    PARA EFECTOS DE IVA VOY A CONSIDERAR COMO TASA 0% LOS 23,702.45 (ACREDITAMIENTO)
    PARA EFECTOS DE ISR SOLO PUEDO DEDUCIR 22,360.80 O LOS 23,702.45
    PARA EFECTOS DE IEPS VOY A ACREDITAR LOS 1,341.65 (ACREDITAMIENTO)

    NO SE SI ESTOY BIEN EN MI APRECIACION O ESTOY MAL.

    1. 2.1

      chamlaty

      si claro deduces los 22360 y el resto es ieps acreditable por eso te señalaba el comentario anterior, que es similar como el iva en su traslado y acreditamiento.

      seguimos comentando

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