Archive for Declaraciones Anuales

Que siempre sí, que mejor presenten al aviso de compensación; IETU provisionales vs ISR ANUAL

5 junio, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales, Impuestos

 CALMA

Recordarán que el 1 de julio de 2011 se publicó la RM 2011 y ahí se modificó una regla miscelánea con relación a enfrentar el IETU provisional contra el ISR ANUAL sin necesidad de presentar aviso de compensación, del cual ya hemos elaborado algunos artículos,  y bien resulta que tanta confusión, exhortos, requerimientos y desde luego aclaraciones tanto a la autoridad fiscal como a los contribuyentes que dijo la autoridad, mejor les pido el aviso y en efecto ahí les va como quedo la regla en la 2da modificación del 31 de mayo de 2013, presentandoles como estaba y como quedo;

Compensación de pagos provisionales de IETU contra ISR del ejercicio a pagar

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Un detalle ante la opción de no declarar los INTERESES en la ANUAL

21 mayo, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales

  Recordarán que hace unos semanas comente sobre el detalle de NO DECLARAR los intereses acorde al DECRETO COMPILADOR, bien retomo el tema, para comentar algo que en mi opinión debería reconsiderar el DECLARASAT cuando uno marca la casilla de optar por no declararlo; que al marcarlo se cancelan las casillas respectivas de la ventana de INTERESES;

intereses

 

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Recuerdas el 41 del Código Fiscal Fiscal, pues no lo olvides…

15 mayo, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales, Legal-Derecho-Abogados

   El artículo 41 del Código Fiscal de la Federación fue reformado el  7 de diciembre de 2009, para dar más claridad al proceso de exigibilidad de documentos por parte de la autoridad fiscal, y en efecto este tema ya lo hemos estado abordando, sin embargo,ahora ya estamos viendo la aplicación de este precepto en sendos documentos emitidos por la autoridad que expresan;

1fff

 

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SALARIOS VENCIDOS O CAÍDOS. NO CONSTITUYEN INGRESOS EXENTOS

1 mayo, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales, Declaraciones y Pagos, Legal-Derecho-Abogados

  indemnizacion

      Coincido con este criterio los SALARIOS CAIDOS no están exentos de ISR, así que PATRÓN RETENLE…

  

  LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tipo de Documento: Tesis Aislada Época: Séptima época Instancia: Sala Regional del Caribe
Publicación: No. 19 Febrero 2013. Página: 562

SALARIOS VENCIDOS O CAÍDOS. NO CONSTITUYEN INGRESOS EXENTOS EN TÉRMINOS DE LOS ARTÍCULOS 109, 110 Y 112 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.-

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Pensionado-jubilado debo hacer anual???

25 abril, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales

  PENSION

   Llega la época de declaraciones anuales y una diversidad de preguntas surgen por parte de los contribuyentes, y de ellas es la relativa si los pensionados-jubilados deben realizar DECLARACION  ANUAL, y  la respuesta es que EN EFECTO deben realizar DECLARACION ANUAL bajo los supuestos del CAPITULO DE SALARIOS, señalados en el 117 FRACCION III LISR, recordemos;

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DIVIDENDOS O UTILIDADES. ES OBLIGACIÓN A CARGO DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y NO DE LAS PERSONAS MORALES ACUMULAR LOS INGRESOS

24 abril, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales, Impuestos

   DIVIDENDOS  

Y el tema de DIVIDENDOS, sigue arrojando criterios, a cuidar cada vez más los supuestos de este tipo de ingresos.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tipo de Documento: Tesis Aislada Época: Séptima época Instancia: Segunda Sala Regional del Golfo Publicación: No. 19 Febrero 2013. Página: 559

DIVIDENDOS O UTILIDADES. ES OBLIGACIÓN A CARGO DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y NO DE LAS PERSONAS MORALES ACUMULAR LOS INGRESOS PERCIBIDOS CON ESA CALIDAD, AUN CUANDO SEAN PRESUNTOS, CONFORME AL ARTÍCULO 165, FRACCIÓN V, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, ASÍ COMO EL CÁLCULO DE DICHO IMPUESTO.-

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DyP “Pagos Referenciados” y la obligación de ISR ANUAL SALARIOS Y ASIMILADOS

23 abril, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales

  dsyp

  Como bien sabemos los patrones están obligados a retener y enterar el ISR de sus trabajadores, e igualmente en los casos que así lo dispone la ley a determinar   el ISR anual de dichos trabajadores, recordemos el 116 de LISR  en su párrafo cuarto;

La diferencia que resulte a cargo del contribuyente en los términos de este artículo se enterará ante las oficinas autorizadas a más tardar en el mes de febrero siguiente al año de calendario de que se trate. La diferencia que resulte a favor del contribuyente deberá compensarse contra la retención del mes de diciembre y las retenciones sucesivas, a más tardar dentro del año de calendario posterior. El contribuyente podrá solicitar a las autoridades fiscales la devolución de las cantidades no compensadas, en los términos que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

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Pagar la ANUAL CON LINEA DE CAPTURA?????

18 abril, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales

  anual

   Pareciera rara la pregunta de SI DEBO PAGAR CON LINEA DE CAPTURA LA DECLARACION ANUAL?, sin embargo, fue muy preguntado en el caso de ANUALES DE PERSONAS MORALES e igualmente empieza a ser muy cuestionado en  ANUALES DE PERSONAS FISICAS, de donde surge la duda???

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IMPORTANCIA DE LA CUFIN.

18 abril, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales, Impuestos

utilidades
La cuenta de utilidad fiscal neta es un indicador que todas las personas morales deben de calcular de acuerdo al artículo 88 de la Ley de Impuesto sobre la renta vigente. El valor que tiene dicha CUFIN, representa la cantidad de utilidades que ya han pagado impuesto, por lo tanto, cualquier distribución de dividendos que se decrete por una persona moral que provenga del saldo de dicha cuenta, no causará impuesto a dicha persona moral. Y aunque si representa un ingreso acumulable para el socio, dicha persona física podrá acreditar el impuesto piramidado sobre el valor del dividendo, AUN CUANDO LA PERSONA MORAL NO HAYA PAGADO IMPUESTO POR LA DISTRIBUCIÓN.

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Puedo deducir las DEDUCCIONES PERSONALES pagadas en efectivo???

18 abril, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales, Impuestos

    BILLETE

  Con el sinfín de requisitos que señalan las disposiciones fiscales  para poder realizar las diversas deducciones fiscales por parte de las personas físicas, es normal que surja la confusión sobre los requisitos que les aplica a las DEDUCCIONES PERSONALES, recordando que éstas últimas son deducciones que se aplican únicamente en la DECLARACION ANUAL y que están expresadas en artículo 176 de LISR, y es dicho artículo que señala que requisitos deben contener dichas deducciones, señalando en los últimos párrafo del articulo mencionado lo siguiente;

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A cuidar las constancias que se entreguen a pensionados…

15 abril, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales

pensiones
  Recordemos que en mayo del 2012 aumento la exención de pensiones de la LEY DEL ISR, y ante esta situación para la declaración anual deberemos  cuidar muy bien las constancias que les entreguen por estas prestaciones, ya que seguramente veremos constancias aplicando la exención anterior y por ende estaríamos afectando al beneficiario.

Y tu revisaste este detalle en las constancias que entregaste por este concepto?

Atento a los comentarios.

Miguel Chamlaty

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Recordando el IDE en la anual y el detalle del acreditamiento contra el ISR propio.

11 abril, 2013 chamlaty Declaraciones Anuales

   El dilema no fundamentado por parte de la autoridad de considerar el IDE que aplicamos en provisionales contra el ISR PROPIO, y el supuesto de señalar que si lo aplicamos en PAGOS REFERENCIADOS si se entenderá que el IDE se volvio ISR, mientras que si usamos NEPE, no lo se convierte y por ello en el DECLARASAT y por supuesto en el DEM nos hacen dicho señalamiento, esto se comento por allá del 2011 para la anual 2010, y sigue estando vigente desde entonces.

Claro ya las PERSONAS MORALES ya le dijeron adiós al NEPE y están ya de lleno con DYP PAGOS REFERENCIADOS, por lo que su controversia es mínima, pero en el caso de las personas  físicas, todavía en el 2012, una gran cantidad hizo uso del esquema NEPE, por lo que es bueno recordar este supuesto.

Para este año en el DECLARASAT nuevamente activaron la casilla de IDE contra el ISR PROPIO, ya que en la anual del 2011 no fue así observemos los graficos siguientes;

AÑO 2011  NO APARECE EL RECUADRO ACREDITAMIENTO DE IDE CONTRA ISR PROPIO.

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