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Sobre el autor

chamlaty

MIGUEL CHAMLATY TOLEDO. CONTADOR PUBLICO CERTIFICADO. MAESTRO EN IMPUESTOS. ABOGADO. INTEGRANTE DELA JUNTA DE HONOR DE LA ASOCIACION NAC DE FISCALISTAS.NET A.C. anafinet.org PRESIDENTE AMCPMX PRESIDENTE CONSEJO DIRECTIVO SFAIMX

14 Comentarios

  1. 1

    Areli Torres

    Interesante artículo Maestro, gracias!!!
    El SAT indica que a la PTU le es aplicable el factor de deducibilidad, a través de RM Regla 3.3.1.29, pero en efecto no es una deducción sino un DISMINUIBLE, por lo tanto está fuera de los lineamientos de las deducciones…
    Saludos!!!

    1. 1.1

      chamlaty

      Para que recordemos la regla ARELI,

      RM2017 ISR 3.3.1.29. Procedimiento para cuantificar la proporción de los ingresos exentos respecto del total de las remuneraciones

      Vigencia 1/enero/2017 – 31/diciembre/2017

      Para los efectos del artículo 28, fracción XXX de la Ley del ISR, para determinar si en el ejercicio disminuyeron las prestaciones otorgadas a favor de los trabajadores que a su vez sean ingresos exentos para dichos trabajadores, respecto de las otorgadas en el ejercicio fiscal inmediato anterior, se estará a lo siguiente:

      Se obtendrá el cociente que resulte de dividir el total de las remuneraciones y demás prestaciones pagadas por el contribuyente a sus trabajadores y que a su vez son ingresos exentos para efectos de la determinación del ISR de éstos últimos, efectuadas en el ejercicio, entre el total de las remuneraciones y prestaciones pagadas por el contribuyente a sus trabajadores.

      Se obtendrá el cociente que resulte de dividir el total de las remuneraciones y demás prestaciones pagadas por el contribuyente a sus trabajadores y que a su vez son ingresos exentos para efectos de la determinación del ISR de éstos últimos, efectuadas en el ejercicio inmediato anterior, entre el total de las remuneraciones y prestaciones pagadas por el contribuyente a sus trabajadores, efectuadas en el ejercicio inmediato anterior.

      Cuando el cociente determinado conforme a la fracción I de esta regla sea menor que el cociente que resulte conforme a la fracción II, se entenderá que hubo una disminución de las prestaciones otorgadas por el contribuyente a favor de los trabajadores que a su vez sean ingresos exentos del ISR para dichos trabajadores y por las cuales no podrá deducirse el 53% de los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador.

      Para determinar el cociente señalado en las fracciones I y II de esta regla, se considerarán, entre otros, las siguientes erogaciones:

      Sueldos y salarios.

      Rayas y jornales.

      Gratificaciones y aguinaldo.

      Indemnizaciones.

      Prima de vacaciones.

      Prima dominical.

      Premios por puntualidad o asistencia.

      Participación de los trabajadores en las utilidades.

      Seguro de vida.

      Reembolso de gastos médicos, dentales y hospitalarios.

      Previsión social.

      Seguro de gastos médicos.

      Fondo y cajas de ahorro.

      Vales para despensa, restaurante, gasolina y para ropa.

      Ayuda de transporte.

      Cuotas sindicales pagadas por el patrón.

      Fondo de pensiones, aportaciones del patrón.

      Prima de antigüedad (aportaciones).

      Gastos por fiesta de fin de año y otros.

      Subsidios por incapacidad.

      Becas para trabajadores y/o sus hijos.

      Ayuda de renta, artículos escolares y dotación de anteojos.

      Ayuda a los trabajadores para gastos de funeral.

      Intereses subsidiados en créditos al personal.

      Horas extras.

      Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro.

      Contribuciones a cargo del trabajador pagadas por el patrón.

      LISR 28

      excelente Areli.

      1. 1.1.1

        Areli Torres

        Así es… Saludazos Maestro!!!!

  2. 2

    Maria Perez

    Buenas tardes Contador.

    entonces de acuerdo a la regla para 2017 si se puede considerar la PTU como erogación? para cuantificar
    la proporcion de los ingresos exentos respecto del total de las renumeraciones?

    Gracias por su ayuda

    1. 2.1

      chamlaty

      eso es lo que desea la autoridad y no podrás deducir¡¡¡¡

  3. 3

    Maria Perez

    Disculpe contador . creo que analizandolo no se deve considerar

    Gracias !!

    1. 3.1

      chamlaty

      ya te quedo claro por lo que leo, adelante comenta.

  4. 4

    Maria Perez

    Buen dia, contador.

    vi su vídeo en actualizandome.com de ATENDIENDO DUDAS Y COMENTARIOS SOBRE LA PTU impartido el 07 mayo 2017

    tengo una duda en relación al calculo de ISR sobre la PTU,

    cuando en los calculos en vez de determinar ISR a pagar , arroja Subsidio al empleo (cantidades en negativo)

    que se debe hacer?

    No se considera la tasa efectiva, como consecuencia no hay ISR a retener?

    Le agradezco su ayuda

    1. 4.1
  5. 5

    Maria Perez

    Contador entonces en este caso, se tiene que dar el excedente del Sub. al empleo que le haya resultado al trabajador
    conjuntamente con la PTU?

    1. 5.1

      chamlaty

      le darás su sueldo bajo el cálculo normal más su PTU, así sería quedo a la orden

  6. 6

    Maria Perez

    Muy bien Contador, me confirmo mi duda, gracias.

    Se puede incluir la PTU en el CFDI semanal?

    o forzosamente debe hacerse en CFDI extraorinario.

    1. 6.1
  7. 7

    Maria Perez

    Muchas gracias contador

    Dios le bendiga¡¡

    Saludos

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